A↓ A↑ размер шрифта на сайте

Поиск по сайту

Бюджетный контроль


Отчет
о работе контрольно-счетной палаты муниципального образования «Хоринский район»  за 2011 год

1. Общие положения
Контрольно-счетная палата муниципального образования «Хоринский район»  являясь   постоянно действующим органом муниципального финансового контроля, реализовывала свои полномочия в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Республики Бурятия, Уставом МО «Хоринский район».
Контрольно-счетная палата муниципального образования «Хоринский район»  образована в соответствии со статьей 34 Устава муниципального образования «Хоринский район» в целях осуществления контроля за исполнением местного бюджета.
Контрольные полномочия, задачи и виды деятельности Контрольно-счетной палаты определены Положением «О контрольно-счетной палате муниципального образования «Хоринский район»  », утвержденным решением Совета депутатов от 29.09.2011 № 3

2. Показатели Контрольно-счетной палаты деятельности за отчетный период
Плановая численность работников  в соответствии с Уставом муниципального образования определена в количестве четырёх человек. Фактическая численность  в течение отчетного 2011 составила 4 человека. Объем финансовых средств на содержание Контрольного органа за 2011 год составил 2 817349,6 тыс. руб.
Работа Контрольно-счетной палаты в течение 2011 года была направлена на выполнение плана работы на 2011 год, утвержденного решением Совета депутатов от 11.02.2011 № 3 (с учетом внесенных изменений).
В соответствии с задачами и функциями Контрольного органа, его деятельность была направлена на предотвращение и выявление нарушений при формировании и исполнении местного бюджета, в использовании, распоряжении и управлении муниципальной собственностью.
В 2011 году проведено 22 контрольных и  экспертно-аналитических мероприятий, из них: проведено 14 контрольных мероприятий и подготовлено 8 заключений и финансовых экспертиз на проекты решений Совета депутатов. Объем бюджетных средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий составил  211 миллионов 489 тысяч 248 рублей 54 копейки.
В ходе проведения ревизий выявлено финансовых нарушений на сумму 381 тысяча 660 рублей 34 копейки. Всего устранено нарушений на сумму 233 тысячи 202 рубля 74 копейки или 61% к общему объему нарушений.

3. Контрольно-ревизионная деятельность
Выполняя поставленные перед Контрольно-счетной палатой задачи, в 2011 году проведены контрольно-ревизионные мероприятия, а именно осуществлены проверки целевого использования средств местного бюджета в муниципальных учреждениях. 
Проведено 14 контрольных мероприятий, из них:
1. 6 плановых ревизий финансово – хозяйственной деятельности;
2. 3 проверки целевого использования бюджетных средств в 9 учреждениях района; 
3. 3 тематических проверки в 4 учреждениях района;
4. 2 контрольных мероприятия текущего исполнения бюджета за I полугодие 2011 года.
Объем бюджетных средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий – 211млн.489 тыс.248,54 рубля. В ходе проведения ревизий выявлено финансовых нарушений на сумму 381 тысяча 660,34 рубля,  в том числе:
1) Установлено нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 263 тыс. 146,70 рублей,  в том числе:
- п.3 ст. 161, ст. 219 в сумме 103 тысячи 092,62 рубля – принятие обязательств сверх утвержденных назначений не покрываемые источниками финансирования;
- ст.34  в сумме  160 тысяч 054,08 рублей – неэффективное использование бюджетных средств; 
2) Установлено нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 70 тысяч 508,88  рублей, в том числе:
- п.1 ст.9 в сумме 1974,44 рубля – списание без оправдательных документов;
- п.1 ст.12. для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, выявлена задолженность, не подтвержденная актами сверок в сумме 66 тысяч 049,54 рубля;
- п.2, ст.9 – в сумме 484,90 рублей принятие к учету документа составленного не по форме содержащейся в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации;
 - п.4 ст.9 – в сумме 2000,0 рублей – списание дебиторской задолженности по коммунальным услугам без оправдательных документов;
3) Установлено нарушение  раздела V Указаний о порядке применения Бюджетной классификации утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации № 145-н от 25.12.2008 года и № 190-н от 28.12.2010 года в сумме 28 тысяч 697,20 рублей.
4) Прочие нарушения по бухгалтерскому учету – в сумме 19 тысяч 307,16  рублей, в том числе;
- установлено Нарушение пункта 26 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», в нарушение пункта 1.1. Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», которым утверждена форма № Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении в сумме 2224 рубля. 
- установлено нарушение п.10 Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в сумме 4857,16 рублей.
-  установлено нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22 09 1993 года № 40, Положения по Учетной политике ЦРБ  в сумме 12226 рублей.  

По результатам проверок контрольно-счетной палатой  было составлено и вручено 23 представления об устранении причин и условий нарушений проверенным учреждениям. Все представления рассмотрены в установленный срок, и представлена информация о принимаемых мерах. Осуществлялся контроль за выполнением предложений по устранению выявленных нарушений, восстановлению неэффективных расходов. Всего устранено нарушений на сумму 233 тысячи 202,74 рублей, в добровольном порядке восстановлены в бюджет района неэффективные, нерациональные расходы в размере 101 тысяча 131,05 рублей, то есть 45% от суммы установленных нарушений, в том числе:
1).Устранено нарушений Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 124556,70 рублей,  в том числе:
- п.3 ст. 161, ст. 219 – принятые обязательства сверх утвержденных назначений не покрываемые источниками финансирования погашены в сумме 103092,62 рубля.
- ст.34 – неэффективно использованные бюджетные средства  восстановлены   в сумме 21464,08 рублей.
2). Устранено нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 70508,88  рублей, в том числе:
- п.1 ст.9 – списание без оправдательных документов, сумма устраненных нарушений 1974,44 рубля.
- ст.12. для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, задолженность, не подтвержденная актами сверок, сумма  устраненных  нарушений  66049,54 рубля.
       - п. 2, ст.9 – принятие к учету документа составленного не по форме содержащейся в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, устранено нарушений в сумме 484,90 рублей.
- п.4 ст.9 – списание дебиторской задолженности по коммунальным услугам без оправдательных документов, устранено нарушений в сумме  2000 рублей.
3).Устранено нарушение  раздела V Указаний о порядке применения Бюджетной классификации утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации № 145-н от 25.12.2008 года и № 190-н от 28.12.2010 года в сумме 18830 рублей. 
4). Устранены прочие нарушения по бухгалтерскому учету – в сумме 19307,16  рублей.

4. Экспертно - аналитическая работа.
Важнейшей составной частью экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты  в отчетном году, является подготовка заключений:
- по проекту решения об исполнении бюджета за 2010 год;
- по проекту решения Совета депутатов муниципального образования «Хоринский район» «О бюджете муниципального образования «Хоринский район» на 2012 год и плановый период 2013 и 214 годов»;
- по проектам решений в связи с  внесением изменений в решение о бюджете в течение 2011 финансового года.
Заключения представлялись  Совету депутатов муниципального образования «Хоринский район» в установленные сроки.
В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палатой в установленные бюджетным процессом сроки была проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования  за 2010 год.
Проверена бюджетная отчетность за 2010 год 8 главных администраторов бюджетных средств и 4 получателей бюджетных средств.
Проверки бюджетной отчетности показали, что МУ «Финансово-экономическое управление» администрация муниципального образования и главные распорядители бюджетных средств приняли определенные меры по обеспечению ее достоверности.

5. Текущие вопросы деятельности
В течение 2010 года Контрольно-счетная палата принимала участие в заседаниях районного Совета депутатов муниципального образования, заседаний комиссий, совещаниях, проводимых в администрации муниципального образования.
Разрабатывались программы  проверок и заключений, изучалась бюджетное законодательство, опыт работы контрольных органов. В целях осуществления активного информационного обмена в 2011 году продолжалось дальнейшее развитие взаимодействия с профессиональным содружеством контрольно-счетных органов России - Союзом муниципальных контрольно-счетных органов РФ, Советом муниципальных контрольно-счетных органов Республики Бурятия. В рамках заключенного в 2007 году Соглашения о взаимодействии и сотрудничестве контрольного органа МО «Хоринский район» со Счетной палатой Республики Бурятия  в отчетном периоде Контрольно-счетная палата приняла участие в работе заседаний Совета контрольно-счетных органов Республики Бурятия и двух учебно-методических семинарах. В ноябре 2011 года  мы принимали участие  в проводимой  Счетной палатой Республики Бурятия проверке по  использованию средств республиканского бюджета, поступивших в бюджет муниципального образования в 1 полугодии 2011 года.
Контрольно-счетная палата продолжает являться регулярным участником публичных слушаний по проектам бюджета на очередной финансовый год и отчетов о его исполнении на правах содокладчика. 
В 2011 году, с вступлением в силу с 1 октября 2011 года Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,  изменен статус контрольно-счетного органа. Сейчас контрольный орган имеет новое название - контрольно-счетная палата МО «Хоринский район», решением № 3 от 29 сентября 2011 года утверждено   Положение о контрольно-счетной палате муниципального МО «Хоринский район». Кроме того, в решении № 3 от 29.09. 2011 года пунктом 3 установлено:
-  Заключить с Советами депутатов поселений муниципального района соглашения о передаче  Контрольно-счетной палате муниципального образования «Хоринский район» полномочий контрольно-счетных органов поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля. В декабре прошлого года  нами было разработано и представлено во все сельские поселения района типовое соглашение о передаче полномочий.  На сегодняшний день Контрольно-счетной палатой заключены соглашения  о передаче полномочий с 4-мя Советами депутатов сельских поселений.
       В 2011 году продолжалось взаимодействие  контрольного органа и прокуратуры Хоринского района. В надзорный орган направлялись все итоговые документы по контрольным мероприятиям. В отчетном периоде совместно с контрольным органом и работниками прокуратуры было проведено две совместных проверки.

6. Выводы
План работы Контрольно-счетной палаты, утвержденный решением Совета депутатов муниципального образования «Хоринский район» выполнен.
Итоги контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2011 году, свидетельствуют о том, что в ходе формирования и исполнения бюджета еще имеются достаточные резервы совершенствования бюджетного процесса и бюджетных процедур, укрепления финансовой дисциплины.
Проблемы совершенствования и усиления муниципального финансового контроля остаются не менее актуальными. В 2012 году Контрольно-счетная палата продолжит свою деятельность с учетом новых задач и требований Федерального закона от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Руководитель контрольно-счетной палаты  МО «Хоринский район»  Цыбикдоржиева И.Л.


Отчет
о работе контрольно-счетного отдела за 2010 год

     Проведен комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных в рамках предварительного контроля за формированием бюджета МО «Хоринский район» на 2010 год. В октябре 2010 года проводилось экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения «О бюджете муниципального образования «Хоринский район» на 2011 год» и было подготовлено экспертное заключение по данному нормативному документу. При проведении анализа проекта бюджета на очередной финансовый год особое внимание обращалось на соблюдение требований бюджетного законодательства России и Республики Бурятия.
В течение прошедшего года обеспечивался оперативный контроль исполнения бюджета МО «Хоринский район». За 2010 год проведено  и подготовлено 10 экспертных заключений по проектам решений «О внесении изменений и дополнений в решение № 2 от 25 декабря 2009 года  «О бюджете муниципального образования «Хоринский район» на 2010 год». Не последнюю роль в постоянно существовавшей необходимости  осуществления текущего контроля за исполнением бюджета МО «Хоринский район» сыграли неоднократные изменения показателей доходной части и, как следствие, изменение расходных частей бюджета. В рамках последующего контроля осуществлен необходимый комплекс контрольных мероприятий по внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета, включающий  проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. Проведенные контрольные и экспертно-аналитических мероприятия  позволили подготовить заключение контрольно- счетного отдела по отчету МО «Хоринский район» об исполнении местного бюджета за 2009 год. 
          В рамках мероприятий текущего и последующего контроля   за прошедший период проведено 18 контрольных мероприятий, из них  14 плановых ревизий финансово – хозяйственной деятельности  в 12 учреждениях отрасли образования и 2 сельских поселениях, 4 тематические проверки. Объем бюджетных средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий составил 76млн.762тыс.962 рубля.
       Основной целью проверок  является  выявление нарушений  в финансово-бюджетной сфере  и недопущение  нарушений  законодательства  бюджетополучателей в дальнейшей деятельности.
    В ходе проведения ревизий выявлено использование финансовых средств местного бюджета с нарушениями действующего законодательства на сумму 1млн.783тыс.279 руб.74 коп.,  в том числе:
1.Нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 1млн.183тыс.313 руб.11коп.,  из них:
– принятие обязательств сверх утвержденных назначений не покрываемые источниками финансирования – 718тыс.817,50 рублей;
– неэффективное использование бюджетных средств – 446тыс.438,61 рубль;
– нецелевое расходование бюджетных средств – 18тыс.057 рублей.
2.Нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 247тыс,320руб.,47 коп., в том числе:
3.Нарушение  «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 года № 40 в сумме 51тыс.256руб.85коп.
4. Нарушения по ведению бухгалтерского учета в сумме 30534,78 рублей.
5.Нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений образования, финансируемых из бюджета муниципального образования «Хоринский район», утвержденного Постановление Главы МО «Хоринский район» от 30.06.2009 года № 240 на сумму 170635,17 рублей.
6. Установлено отвлечение бюджетных средств в объеме 71500 рублей на проведение капитального ремонта дома, не вошедшего в перечень Приложения 1 к республиканской адресной программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов на территории РБ в 2009-2010 годах», в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 года ФЗ-185 «О фонде содействия реформированию ЖКХ».
7. Нарушение Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 26938,22 рубля: не перечисление средств в бюджетную систему – кредиторская задолженность по НДФЛ.
8. Нарушение Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд» в сумме 1781,25 рублей.
       В структуре нарушений, выявленных проверками, преобладают нарушения  в сфере бюджетного законодательства – 66,4% от всех выявленных нарушений, нарушения порядка ведения  бухгалтерского учета, формирования отчетности - 16,7%, прочие финансовые нарушения составили 16,9%. Причинами нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, как правило, являются незнание требований действующего законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Бурятия и как следствие, нарушение положений нормативных правовых актов получателями и распорядителями бюджетных средств.
       По результатам проверок для устранения выявленных нарушений и привлечения к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях  руководителям проверенных учреждений вынесены представления к их   обязательному исполнению, рекомендующие принятие действенных мер  по устранению   причин  и условий совершения нарушений  и не  допущению их впредь.
    В течении 2010 года устранено выявленных нарушений на сумму 1млн.336тыс.560руб.86коп. или 75% от суммы всех выявленных нарушений. Из них нарушения бюджетного законодательства по принятию обязательств сверх утвержденных назначений, не покрываемых источниками финансирования устранены полностью в сумме 718тыс.617руб.50коп., то есть образовавшаяся кредиторская задолженность на 01.01.2011г. закрыта. По нарушениям неэффективного использования бюджетных средств, восстановлено в бюджет и зачтено в счет текущих платежей 2010 года 271тыс.731руб.35коп.  По бухгалтерскому учету устранены нарушения на сумму  240тыс.320 руб.47коп.
Итоги контрольной и экспертно-аналитической деятельности контрольно-счетного отдела в прошедшем году позволяют сделать оценку его деятельности:
-для оценки эффективности рассчитан количественный коэффициент экономической эффективности который составил 300723тыс.руб.(отношение объема средств, восстановленных в бюджет к общей численности сотрудников);
- для оценки результативности использованы показатели: суммарный коэффициент выявляемости составил 2,3% , количественный коэффициент выявляемости составил 445820,тыс.руб., коэффициент возвратности – 67,4%.
- для оценки интенсивности рассчитаны коэффициенты персональной нагрузки – количественный 4,5ед. и суммарный 19190тыс.руб.;
- для оценки действенности использован суммарный коэффициент степени охвата контроля – 22% (отношение объема расходов, охваченного проверками к объему расхода муниципального образования).
К положительным результатам работы отдела следует отнести уменьшение фактов нецелевого использования средств бюджета: в 2010 году нецелевое расходование составило 18057 тыс.руб., в 2009 году – 140117 тыс.руб., так же отмечается уменьшение нарушений по ведению бухгалтерского учета – на 20% по сравнению с прошедшим годом. В то же самое время наблюдается рост неэффективных расходов. Это объясняется  изменениями в бюджетном законодательстве – наличие дебиторской задолженности на конец текущего финансового года классифицируется как  финансовое нарушение. В целом показатели работы контрольно-счетного отдела в 2010 году по сравнению с 2009 годом  характеризуются увеличением числа проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 63,6%,  на 11% увеличился объем денежных средств возмещенных в бюджет.
     Основными задачами деятельности контрольно-счетного отдела на 2011 год являются: организация действенного контроля за эффективностью, результативностью использования бюджетных ассигнований, обеспечение соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации, Республики Бурятия и иных правовых актов муниципального образования,  подтверждение достоверности, полноты и соответствия  нормативным требованиям  бюджетной отчетности. 

Руководитель контрольно-счетного отдела
Совета депутатов МО «Хоринский район»:                                     Цыбикдоржиева И.Л.


Отчет работе КСО Совета депутатов МО «Хоринский район» за 2010 год.

За период с февраля по декабрь 2010 года проведено 18 контрольных мероприятий, из них;
  14 плановых ревизий финансово – хозяйственной деятельности  в 12 учреждениях образования, в том числе:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улаалзай»
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка»
МДОУ Булумский детский сад «Солнышко»
МДОУ Ониноборский детский сад «Капелька»
МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка»
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа
МОУ Зунхурайская средняя общеобразовательная школа
МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа
МОУ Булумская средняя общеобразовательная школа
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа
МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа
МОУ Верхнее – Талецкая средняя общеобразовательная школа
2 плановых ревизии в муниципальных образованиях сельских поселениях, в том числе:
МО сельское поселение «Улан - Одонское»
МО сельское поселение «Ойбонтовское»
4 тематические проверки, в том числе:
МУ «Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений» - проверка правильности составления тарификации и штатного расписания муниципальных учреждений образования на 2009 – 2010 год (по запросу МУ «Финансово – экономическое управление МО «Хоринский район»»)
МЛПУ «Хоринская центральная районная больница» - проверка соблюдения требований трудового законодательства. (по запросу прокуратуры Хоринского района)
МУ «Детская спортивная юношеская школа» - проверка деятельности за 2009 год и I  квартал 2010 года (по запросу Совета депутатов МО «Хоринский район» )
Сельское поселение «Хоринское», Управляющая компания ООО «Ремонтно-строительный участок» - проверка соблюдения законодательства при проведении капитального ремонта многоквартирных домов в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 года ФЗ-185 «О фонде содействия реформированию ЖКХ».
         Основной целью проверок  является  выявление нарушений  в финансово-бюджетной сфере  и недопущение  нарушений  законодательства  бюджетополучателей в дальнейшей деятельности.

Объем бюджетных средств проверенных при проведении контрольных мероприятий – 76762962 рубля.

В ходе проведения ревизий выявлено финансовых нарушений на сумму 1783279,74 рубля:

1.Установлено нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 1183313,11 рублей,  в том числе:

- п.3 ст. 161, ст. 219 в сумме 718817,50 рублей – принятие обязательств сверх утвержденных назначений не покрываемые источниками финансирования, из них:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 10033,39 рублей.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 18798,36 рублей.
МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 6069,54 рубля.
МДОУ Ониноборский детский сад «Капелька» - 4057,79 рублей.
МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 1200  рублей.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 53889,80 рублей.
МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 30948,26 рублей.
МОУ Зун-Хурайская средняя общеобразовательная школа – 55048,27 рублей.
МОУ Булумская Средняя общеобразовательная школа – 45047,84 рубля.
МОУ Верхне – Талецкая средняя общеобразовательная школа  - 162897,45 рублей.
МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 159608,46 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 171218,34 рубля.  

- ст.34 в сумме  446438,61 рубль – неэффективное использование бюджетных средств,  из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 24724,68 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 23426,68 рублей.
•    Переплата по НДФЛ – 1298 рублей.
МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 20267,66  рублей.
•    Переплата по ЕСН – 6452,91 рубль.
•    Списание дров сверх утвержденных лимитов – 6492 рубля – 21,6 м3
•    Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 7322,75 рубля.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 41844,69 рубля.
•    Переплата по ЕСН – 11513,14 рублей.
•    Списание дров сверх утвержденных лимитов – 26331,55 рублей – 75,2 м3.
•    Дебиторская задолженность по пособию по уходу за ребенком до полутора лет – 4000 рублей.
 МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 19478,89 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 16777,69 рублей.
•    Переплата по НДФЛ – 2531,2 рублей.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 170  рублей.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 53030,22 рубля.
•    Переплата по ЕСН – 9413,95 рублей.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 1949,35  рублей.
•    Списание дров сверх утвержденных лимитов – 28818 рублей – 93 м3.
•    Дебиторская задолженность по заработной плате на 01.01.2010 года – 12848,92 рубля.
МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 89451,32 рубля.
•    Переплата по ЕСН – 53620,09  рублей.
•    Дебиторская задолженность по НДФЛ – 6731,23 рубля
•    Списание дров сверх утвержденных лимитов – 29100 рублей – 97 м3.
МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 20026,73 рубля.
•    Оплата административного штрафа по акту требования пожарной безопасности – 15000 рублей.
•    Дебиторская задолженность по коммунальным услугам – 16,30 рублей.
•    Дебиторская задолженность по выплатам пособия – 4870,50 рублей.
•    Дебиторская задолженность по прочим платежам в бюджет – 65,85 рублей.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с ФСС – 2,08 рубля.
•    Дебиторская задолженность по расчетам ООО «Учснаб» - 72 рубля.
МОУ Булумская средняя общеобразовательная школа – 40305,05 рублей.
•    Оплата административного штрафа и исполнительного сбора по акту требования пожарной безопасности – 10700 рублей.
•    Дебиторская задолженность по выплатам пособия – 227,95 рублей;
•    Дебиторская задолженность по прочим платежам в бюджет – 74,69 рублей;
•    Дебиторская задолженность по расчетам с ФСС -  8634,28 рублей.
•    Задолженность по расчетам по удержаниям из заработной платы – 7708,13 рублей.
•    Списание дров сверх утвержденных лимитов – 12960 рублей - 43,2 м3.
МОУ Верхнеталецкая средняя общеобразовательная школа – 56103,20 рублей.
•    Дебиторская задолженность с подотчетными лицами – 6550,60 рублей.
•    Переплата ЕСН – 49289,15 рублей.
•    Расчеты с ФСС – 263,45 рублей.
МО СП «Улан-Одонское» - 625,55 рублей.
•    Переплата ЕСН – 469,67 рублей.
•    Переплата ФСС – 155,88 рублей.
МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 32236,36 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 28432,20 рублей.
•    Переплата НДФЛ – 3804,16 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 37644,26 рублей.
•    Оплата административного штрафа и исполнительного сбора – 10700 рублей.
•    Дебиторская задолженность с подотчетными лицами – 3960 рублей.
•    Дебиторская задолженность по заработной плате – 20279,79 рублей.
•    Задолженность по расчетам по прочим выплатам – 2387,60 рублей.
•    Задолженность во внебюджетные фонды – 316,87 рублей.
МО СП «Ойбонтовское» - 10700 рублей.
•    Оплата административного штрафа и исполнительного сбора – 10700 рублей.

Статья 289 – нецелевое расходование бюджетных средств – 18057 рублей, в том числе:

     МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 10416 рублей (произведены расходы по оплате пособия на рождение ребенка из средств на выплату заработной платы).
    МО СП «Улан-Одонское» - 2564 рубля, произведены расходы по заправке картриджа по статье КОСГУ 226, следовало по статье КОСГУ 225
    МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 400 рублей – уплата штрафов за счет бюджетных средств.
    МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 1200 рублей - оплата за участие в семинаре по КОСГУ 290 (следовало по КОСГУ 226).
     МО СП «Ойбонтовское» - 3477 рублей – оплата услуг по заполнению деклараций по КОСГУ 340 (следовало по КОСГУ 226)

2.Установлено нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 247320,47  рублей, в том числе:

- п.1 ст.9 в сумме 1482,60 рублей – списание ТМЦ без оправдательных документов, из них:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 1232,60  рублей (нет фискальных чеков).
МО СП «Улан-Одонское» - 250 рублей (нет фискального чека).

- п.4 ст. 8 в сумме 63504,93 рубля – несоответствие данных аналитического учета с данными синтетического учета, из них:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 44266,60  рублей.
•    По продуктам питания – 30968,60 рублей.
•    По родительской оплате – 13298 рублей.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 7858,94 рубля.
•    По продуктам питания – 145,94 рубля.
•    По родительской оплате – 7713 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа- 963,39 рублей.
МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 10416 рублей – по заработной плате.

 - п.1 ст.12. для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Задолженность, не подтвержденная актами сверок в сумме 81252,59 рублей,  в том числе
    МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 13872,16 рублей. (Задолженность по коммунальным услугам - 323,51 рубль; кредиторская задолженность неподтвержденная актом сверки в сумме – 2880 рублей; депозит, не удержанный из заработной платы с мая 2008 года в сумме 10668,65 рублей.)
     МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 0,01 рубль (задолженность по коммунальным услугам – 0,01 копейка)
    МОУ Верхнеталецкая средняя общеобразовательная школа – 42838,94 рубля (дебиторская задолженность по продуктам питания – 26930,81 рубль, задолженность сотрудников – 15608,78 рублей, кредиторская задолженность поставщиков – 299,35 рублей)
    МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 14902,52 рубля (задолженность, не подтвержденная актами сверок – 14902,52 рубля)
    МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 5104,16 рублей – задолженность, не подтвержденная актами сверок.
    МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 1772,94 рубля – задолженность, не подтвержденная списком получателей.
    МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 2361,86 рублей - задолженность, не подтвержденная списком получателей.
    МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 400 рублей - задолженность, не подтвержденная списком получателей.

п.2, п.4 ст.9 – в сумме 101080,35 рублей списание ТМЦ по недооформленным актам на списание, из них
    МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 55674,81 рубль.
    МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа- 45405,54 рубля.

3.Установлено нарушение  «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 года № 40 в сумме 51256,85 рублей, в том числе:

 п.16 в сумме 10608 рублей – выплата лицу, не состоящему в штате, без предоставления доверенности, в том числе:
    МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 10608 рубля.

п.33 в сумме 16019 рублей – списание денежных средств с подотчета кассира без оправдательных документов, в том числе:
    МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 16019 рублей.

п.11 – не востребование дебиторской задолженности с подотчетного лица в сумме – 24629,85 рублей, в том числе:
МОУ Верхнеталецкая средняя общеобразовательная школа – 10735,54 рубля.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 11650 рублей.
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 2244  рубля.
МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 0,31 рубль.

4. Прочие нарушения по бухгалтерскому учету – в сумме 30534,78 рублей.
МО СП Улан – Одонское – 5361,67 рублей – прочие нарушения бухгалтерского учета (оплата междугородних переговоров неслужебного характера – 346,07 рублей; переплата квартирных – 24 рубля, неположенные выплаты заработной платы – 3955,31 рубль, переплата во внебюджетные фонды – 1036,29 рублей)
МО СП «Ойбонтовское» - 25173,11 рублей – прочие нарушения бухгалтерского учета (неположенные выплаты заработной платы – 19947 рублей; переплата во внебюджетные фонды – 5226,11 рублей).
5. Установлено нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений образования, финансируемых из бюджета муниципального образования «Хоринский район», утвержденного Постановление Главы МО «Хоринский район» от 30.06.2009 года № 240 на сумму 170635,17 рублей.

6. Установлено отвлечение бюджетных средств в объеме 71500 рублей на проведение капитального ремонта дома, не вошедшего в перечень Приложения 1 к республиканской адресной программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов на территории РБ в 2009-2010 годах», в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 года ФЗ-185 «О фонде содействия реформированию ЖКХ».

7. Установлено нарушение статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме –26938,22 рубля -  не перечисление средств в бюджетную систему – кредиторская задолженность по НДФЛ.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 11181 рубль.
МОУ Булумская средняя общеобразовательная школа – 15757,22рубля.

8. Установлено нарушение Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд» в сумме 1781,25 рублей, в том числе:
МО СП «Улан-Одонское» - 1781,25 рублей, страхование легкового автомобиля по ОСАГО, без проведения конкурса.


Информация
по устранению выявленных нарушений  при  проведении ревизий в 2010 году.

Всего устранено нарушений на сумму 1336560.86 рублей, в том числе:

1.Устранено нарушений Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 990348,85 рублей,  в том числе:

- п.3 ст. 161, ст. 219 в сумме 718617,50 рублей – принятие обязательств сверх утвержденных назначений не покрываемые источниками финансирования, из них:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 10033,39 рублей.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 18798,36 рублей.
МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 6069,54 рубля.
МДОУ Ониноборский детский сад «Капелька» - 4057,79 рублей.
МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 1000  рублей.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 53889,80 рублей.
МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 30948,26 рублей.
МОУ Зун-Хурайская средняя общеобразовательная школа – 55048,27 рублей.
МОУ Булумская Средняя общеобразовательная школа – 45047,84 рубля.
МОУ Верхне – Талецкая средняя общеобразовательная школа  - 162897,45 рублей.
МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 159608,46 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 171218,34 рубля.  

- ст.34 в сумме  271731,35 рублей – неэффективное использование бюджетных средств, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 24724,68 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 23426,68 рублей.
•    Переплата по НДФЛ – 1298 рублей.
МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 13775,66 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 6452,91 рубль.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 7322,75 рубля.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 13997,24 рубля.
•    Переплата по ЕСН – 11513,14 рублей.
•    Дебиторская задолженность по пособию по уходу за ребенком до полутора лет – 2484,10 рублей.
 МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 16009,34 рубля
•    Переплата по ЕСН – 13308,14 рублей.
•    Переплата по НДФЛ – 2531,2 рублей.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 170  рублей.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 22262,87 рублей
•    Переплата по ЕСН – 9413,95 рублей.
•    Дебиторская задолженность по заработной плате на 01.01.2010 года – 12848,92 рубля.
МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 60351,32 рубля
•    Переплата по ЕСН – 53620,09  рублей.
•    Дебиторская задолженность по НДФЛ – 6731,23 рубля
МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 5026,73
•    Дебиторская задолженность по коммунальным услугам – 16,30 рублей.
•    Дебиторская задолженность по выплатам пособия – 4870,50 рублей.
•    Дебиторская задолженность по прочим платежам в бюджет – 65,85 рублей.
•    Дебиторская задолженность по расчетам с ФСС – 2,08 рубля.
•    Дебиторская задолженность по расчетам ООО «Учснаб» - 72 рубля.
МОУ Булумская средняя общеобразовательная школа – 16645,05 рублей
•    Дебиторская задолженность по выплатам пособия – 227,95 рублей;
•    Дебиторская задолженность по прочим платежам в бюджет – 74,69 рублей;
•    Дебиторская задолженность по расчетам с ФСС -  8634,28 рублей.
•    Задолженность по расчетам по удержаниям из заработной платы – 7708,13 рублей.
МОУ Верхнеталецкая средняя общеобразовательная школа – 49552,60 рублей.
•    Переплата ЕСН – 49289,15 рублей.
•    Расчеты с ФСС – 263,45 рублей.
МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 32236,36 рублей.
•    Переплата по ЕСН – 28432,20 рублей.
•    Переплата НДФЛ – 3804,16 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 17149,50 рублей.
•    Дебиторская задолженность с подотчетными лицами – 3960 рублей.
•    Дебиторская задолженность по заработной плате – 10485,03 рубля.
•    Задолженность по расчетам по прочим выплатам – 2387,60 рублей.
•    Задолженность во внебюджетные фонды – 316,87 рублей.
Не восстановлено средств на сумму 164068,56 рублей,  в том числе:
Административные штрафы – 36400 рублей.
Списание дров сверх утвержденных лимитов – 103701,55 рублей.
Прочие  - 23967,01 рубль – будут восстановлены в течение 2011 года.

Статья 289 – нецелевое расходование бюджетных средств – 14580 рублей, будет восстановлено в 1 квартале 2011 года, в том числе:

     МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 10416 рублей (произведены расходы по оплате пособия на рождение ребенка из средств на выплату заработной платы).
    МО СП «Улан-Одонское» - 2564 рубля, произведены расходы по заправке картриджа по статье КОСГУ 226, следовало по статье КОСГУ 225
    МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 400 рублей – уплата штрафов за счет бюджетных средств.
    МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 1200 рублей - оплата за участие в семинаре по КОСГУ 290 (следовало по КОСГУ 226).

2.Устранено нарушений Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 235169,22 рубля, в том числе:

- п.4 ст. 8 в сумме 63504,93 рубля – несоответствие данных аналитического учета с данными синтетического учета, из них:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 44266,60  рублей.
•    По продуктам питания – 30968,60 рублей.
•    По родительской оплате – 13298 рублей.
МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 7858,94 рубля.
•    По продуктам питания – 145,94 рубля.
•    По родительской оплате – 7713 рублей.
МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа- 963,39 рублей.
МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 10416 рублей – по заработной плате.

 - п.1 ст.12. для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств в сумме 70583,94 рубля – задолженность, не подтвержденная актами сверок,  в том числе
    МОУ Майлинская средняя общеобразовательная школа – 3203,51 рубль. (Задолженность по коммунальным услугам - 323,51 рубль; кредиторская задолженность неподтвержденная актом сверки в сумме – 2880 рублей).
     МОУ Зун – Хурайская средняя общеобразовательная школа – 0,01 рубль (задолженность по коммунальным услугам – 0,01 копейка)
    МОУ Верхнеталецкая средняя общеобразовательная школа – 42838,94 рубля (дебиторская задолженность по продуктам питания – 26930,81 рубль, задолженность сотрудников – 15608,78 рублей, кредиторская задолженность поставщиков – 299,35 рублей)
    МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 14902,52 рубля (задолженность, не подтвержденная актами сверок – 14902,52 рубля)
    МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа – 5104,16 рублей – задолженность, не подтвержденная актами сверок.
    МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 1772,94 рубля – задолженность, не подтвержденная списком получателей.
    МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 2361,86 рублей - задолженность, не подтвержденная списком получателей.
    МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 400 рублей - задолженность, не подтвержденная списком получателей.

п.2, п.4 ст.9 – в сумме 101080,35 рублей списание ТМЦ по недооформленным актам на списание, из них
    МОУ Удинская средняя общеобразовательная школа – 55674,81 рубль.
    МОУ Тэгдинская средняя общеобразовательная школа- 45405,54 рубля.

3.Устранено нарушений  «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 года № 40 в сумме 2244,31 рубль, в том числе:

п.11 – не востребование дебиторской задолженности с подотчетного лица в сумме – 2244.31 рублей, в том числе:
МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 2244  рубля.
МДОУ Зун-Хурайский детский сад «Елочка» - 0,31 рубль.
Нарушения в сумме 49012,54 рубля будут восстановлены в течение 2011 года.

5. Устранено нарушений Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений образования, финансируемых из бюджета муниципального образования «Хоринский район», утвержденного Постановление Главы МО «Хоринский район» от 30.06.2009 года № 240 на сумму 10360.26 рублей.

6. Восстановлена в бюджет сумма отвлечения бюджетных средств в объеме 71500 рублей на проведение капитального ремонта дома, не вошедшего в перечень Приложения 1 к республиканской адресной программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов на территории РБ в 2009-2010 годах», в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 года ФЗ-185 «О фонде содействия реформированию ЖКХ».

7. Устранено нарушение статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме –26938,22 рубля -  не перечисление средств в бюджетную систему – кредиторская задолженность по НДФЛ – восстановлена в бюджет.
МОУ Ониноборская средняя общеобразовательная школа – 11181 рубль.
МОУ Булумская средняя общеобразовательная школа – 15757,22рубля.


Информация за первое полугодие 2010 года 

   За первое полугодие 2010 года контрольно-счетным отделом проведено 6 контрольных мероприятий, из них 2 плановых ревизий финансово – хозяйственной деятельности в 5 учреждениях образования, 4 тематические проверки.

   Основной целью проверок является выявление нарушений в финансово-бюджетной сфере и недопущение нарушений законодательства бюджетополучателей в дальнейшей деятельности.

   В ходе проведения ревизий выявлено финансовых нарушений на сумму 460955,42 рубля:

1.Установлено нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 152609,80 рублей, в том числе:

- п.3 ст. 161, ст. 219 в сумме 40159,08 рублей – принятие обязательств сверх утвержденных назначений;

- п.6, п.1 ст.38, ст. 219 в сумме 1600 рублей – нецелевое использование бюджетных средств;

- ст.70 в сумме 4534,80 рублей – задолженность работникам по компенсации за коммунальные услуги и методическую литературу, не подтвержденная списком получателей этих средств, из них:

- ст.34 в сумме 106315,92 рубля – неэффективное использование бюджетных средств.

2.Установлено нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 53358,14 рублей, в том числе:

- п.1 ст.9 в сумме 1232,60 рублей – списание ГСМ без оправдательных документов;

- п.4 ст.8 в сумме 52125,54 рублей – несоответствие данных аналитического учета с данными синтетического учета;

- п.3 ст.1 - списание дров сверх утвержденных лимитов в количестве 255,42 куб.метра.

3. Установлено нарушение Трудового кодекса Российской Федерации, ст.137, п.2.3 Учетной политики учреждения в сумме 2244,31рубля – невостребование задолженности с подотчетного лица.

4. Установлено нарушение «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 года № 40 п.16 в сумме 10608 рублей – выплата лицу, не состоящему в штате, без предоставления доверенности.

5. Установлено нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений образования, финансируемых из бюджета муниципального образования «Хоринский район», утвержденного Постановление Главы МО «Хоринский район» от 30.06.2009 года № 240 на сумму 170635,17 рублей.

6. Установлено отвлечение бюджетных средств в объеме 71500 рублей на проведение капитального ремонта дома, не вошедшего в перечень Приложения 1 к республиканской адресной программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов на территории РБ в 2009-2010 годах», в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 года ФЗ-185 «О фонде содействия реформированию ЖКХ».



Информация о проведении ревизии

Контрольно-счетным отделом Совета депутатов МО «Хоринский район» с 12 апреля по 14 мая 2010 года проведены ревизии финансово-хозяйственной деятельности в МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай», МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка», МДОУ Булумский детский сад «Солнышко».

Проведенной Контрольно – счетным отделом ревизией финансово-хозяйственной деятельности детских дошкольных учреждений установлен ряд нарушений.

1.Установлено нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации на общую сумму 126673,12 рублей, в том числе:

- п.3 ст. 161, ст. 219 в сумме 34901,29 рублей – принятие обязательств сверх утвержденных назначений, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 10033,39 рублей.

МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 18798,36 рублей.

МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 6069,54 рубля.

- п.6 ст.38 в сумме 400 рублей – уплата штрафов за счет бюджетных средств – нецелевое использование бюджетных средств, из них:

МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 400 рублей.

- ст.70 в сумме 4534,80 рублей – задолженность работникам по компенсации за коммунальные услуги и методическую литературу, не подтвержденная списком получателей этих средств, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 1772,94 рубля.

МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 2361,86 рублей.

МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 400 рублей.

- ст.34 в сумме 86837,03 рублей – неэффективное использование бюджетныхсредств, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 24724,68 рублей.

• Переплата по ЕСН – 23426,68 рублей.

• Переплата по НДФЛ – 1298 рублей. МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 20267,66 рублей.

• Переплата по ЕСН – 6452,91 рубль.

• Списание дров сверх утвержденных лимитов – 6492 рубля.

• Дебиторская задолженность по расчетам с работниками по больничным листам – 7322,75 рубля. МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 41844,69 рубля.

• Переплата по ЕСН – 11513,14 рублей.

• Списание дров сверх утвержденных лимитов – 26331,55 рублей.

• Дебиторская задолженность по пособию по уходу за ребенком до полутора лет – 4000 рублей.

2.Установлено нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года на общую сумму 53358,14 рублей, в том числе:

- п.1 ст.9 в сумме 1232,60 рублей – списание ГСМ без оправдательных документов, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 1232,60 рублей.

- п.4 ст. 8 в сумме 52125,54 рублей – несоответствие данных аналитического учета с данными синтетического учета, из них:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 44266,60 рублей.

• По продуктам питания – 30968,60 рублей.

• По родительской оплате – 13298 рублей. МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 7858,94 рубля.

• По продуктам питания – 145,94 рубля.

• По родительской оплате – 7713 рублей.

3. Установлено нарушение Трудового кодекса Российской Федерации ст.137, п.2.3 Учетной политики учреждения в сумме 2244 рубля – невостребование задолженности с подотчетного лица, в том числе:

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 2244 рубля.

4.Установлено нарушение «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утвержденного Решением Совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 года № 40 п.16 в сумме 10608 рублей – выплата лицу, не состоящему в штате, без предоставления доверенности, в том числе:

МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 10608 рубля.

На основании вышеизложенного и актов ревизии от 14 мая 2010 года, руководствуясь ст.231 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.4.14, 4.15 Положения о Контрольно-счетном отделе от 07.05.2008 г. Контрольно – счетный отдел предлагает:

1. Принять меры по восстановлению нецелевого использования бюджетных средств в сумме 400 рублей - МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка».

2. Принять меры по восстановлению неэффективных расходов бюджетных средств в сумме 86836,98 рублей, из них: МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 24724,68 рубля. МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 41844,64 рубля. МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 20267,66 рублей.

3. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с инструкцией по бюджетному учету утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г. №148н.

- Отрегулировать в учете финансовые нарушения по ведению бухгалтерского учета в сумме 81455,30 рублей, из них;

МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 45966,60 рублей.

МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка» - 29019,16 рублей.

МДОУ Булумский детский сад «Солнышко» - 6469,54 рубля.

- Отрегулировать в учете неправомерные расходы в сумме 11806,33 рубля - МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай» - 11806,33 рубля.

4. Принять меры по восстановлению задолженности подотчетного лица в сумме 2244 рубля - МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай».

5. Принять меры по восстановлению суммы 1232,60 рубля – списание ГСМ без оправдательных документов - МДОУ Ашангинский детский сад «Улалзай».

6. Представить доверенность на получение пособия до полутора лет предназначенное Васильевой В.В. - МДОУ Георгиевский детский сад «Росинка».

7. Принять меры по привлечению к ответственности виновных лиц, допустивших неправомерное и неэффективное использование бюджетных средств.

8. Руководителю учреждения принять меры к должностным лицам, ответственным за постановку и ведение бухгалтерского учета и допустивших искажения данных бухгалтерского учета, что привело к нарушению Федерального закона № 129 «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года.

Руководитель Контрольно-счетного отдела И.Л. Цыбикдоржиева.


Информация о проведенных проверках контрольно-счетным отделом за 2009 год


Контрольно-счетный отдел является постоянно действующим органом внешнего финансового контроля, образованный Советом депутатов МО «Хоринский район» и подотчетный ему. В своей деятельности контрольно- счетный отдел руководствуется федеральным законодательством, законодательством Республики Бурятия, Уставом МО «Хоринский район», Положением о контрольно-счетном отделе и иными муниципальными нормативными правовыми актами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации контрольно-счетным отделом осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль за формированием и исполнением местного бюджета.

За прошедший период проведен комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных в рамках предварительного контроля за формированием бюджета МО «Хоринский район» на 2009 год. В октябре 2009 года проведено экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения «О бюджете муниципального образования «Хоринский район» на 2010 год» и подготовлено экспертное заключение по данному нормативному документу. При проведении анализа проекта бюджета на очередной финансовый год особое внимание обращалось на соблюдение требований бюджетного законодательства России и Республики Бурятия.

В течение прошедшего года обеспечивался оперативный контроль исполнения бюджета МО «Хоринский район». Оперативный контроль осуществлялся на основании анализа данных отчетности финансово-экономического управления Хоринского района.  За 2009 год проведено и подготовлено 9 экспертных заключений по проектам решений «О внесении изменений и дополнений в решение № 2 от 18 декабря 2008 года «О бюджете муниципального образования «Хоринский район» на 2009 год». Не последнюю роль в постоянно существовавшей необходимости осуществления текущего контроля за исполнением бюджета МО «Хоринский район» сыграли неоднократные изменения показателей доходной части и, как следствие, изменение расходных частей бюджета.В рамках последующего контроля осуществлен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволивших подготовить заключение контрольно- счетного отдела по отчету МО «Хоринский район» об исполнении местного бюджета за 2008 год.

За 2009 год проведены контрольные мероприятия текущего и последующего контроля целевого использования бюджетных средств: проведено11 контрольных мероприятий, из них 9 плановых ревизий финансово – хозяйственной деятельности в 14 учреждениях за период 2007, 2008 года: в отрасли образования – 12 проверок, в здравоохранении – 1, в культуре – 1, 2 тематические проверки, в том числе по запросу Прокуратуры Хоринского района 1 проверка.

Основной целью проверок является выявление нарушений в финансово-бюджетной сфере и недопущение нарушений законодательства бюджетополучателей в дальнейшей деятельности.

В ходе проведения ревизий выявлено использование финансовых средств местного бюджета с нарушениями действующего законодательства на сумму 1млн. 212 тыс.269 руб.33 коп., в том числе в 2007 году на сумму 576470,84 руб., в 2008 году на сумму 635798,49 руб. в том числе:

1. Нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 140116,56 рублей (2007 – 62682,88 руб., 2008 – 77433,68 руб.) расходование средств на цели, несоответствующие условиям их получения, неверное применение бюджетной классификации в том числе:
• Здравоохранение – МЛПУ «Хоринская ЦРБ» 87448,36 рублей.
• Культура - «Хоринский отдел по культуре и кино»12627 рублей.
• Образование - 40041,20 рублей. Суммы не целевого расходования бюджетных средств восстановлены в бюджет в 2009 году в полном объеме.

2. Нецелевое расходование внебюджетных средств в сумме 10000 рублей:
- Образование – ХСШ №1 -10000 руб. Сумма не целевого расхода не восстановлена.

3. Неправомерное использование бюджетных средств – 619977,13 рублей (2007 – 340966,09 руб., 2008 – 279011,04 руб.) в том числе:
• По культуре - 5750,50 рублей: оформление операций без оправдательных документов, нарушение инструкции о служебных командировках. В 2009 году не восстановлено.
• По образованию - 614226,63 рублей: нарушения в начислении заработной платы, оформление хозяйственных операций без оправдательных документов, расходы на имущество, не состоящее на балансе, допущение дебиторской задолженности по заработной плате, не проведение зачетов по излишне уплаченным налогам, принятие обязательств сверх установленных лимитов, что повлекло создание кредиторской задолженности. В 2009 году были закрыты лимиты на сумму 377412 рублей (по заработной плате), отрегулированы суммы не правомерных расходов и подтверждены документами – 149913,63руб., сумма 86901руб. будет восстановлена в 2010 в первом квартале.

4. Прочие финансовые нарушения - 412175,64 рубля (2007 – 132821,87 руб. 2008 – 279353,77 руб.)
• Здравоохранение – МЛПУ «Хоринская ЦРБ» 19058,56 рублей нарушения по выплате заработной платы
• Культура - «Хоринский отдел по культуре и кино»1563,30 рублей нарушения по выплате заработной платы
• Образование - 391553,78 рублей: несоответствие данных аналитического учета, недостоверность данных бухгалтерского учета, нарушение ведения кассовых операций

5. Неэффективное использование бюджетных средств за 2007 год в образовании– 30000 рублей.

В структуре нарушений выявленных проверками, преобладают нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, формировании отчетности, они составляют 54% от сумм выявленных нарушений. Причинами нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, как правило, являются незнание требований действующего законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Бурятия и как следствие нарушение положений нормативных правовых актов получателями и распорядителями бюджетных средств.

По результатам проверок для устранения выявленных нарушений и привлечения к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях руководителям проверенных учреждений вынесены представления к их обязательному исполнению, рекомендующие принятие действенных мер по устранению причин и условий совершения нарушений и не допущению их впредь. По вынесенным представлениям должностными лицами проверенных бюджетных учреждений представлены информации о принятых мерах по устранению нарушений по ведению бухгалтерского учета, восстановлению сумм нецелевого использования и неправомерных выплат и регулированию сумм выявленных нарушений в течение года.

Все материалы ревизий направлены для рассмотрения в прокуратуру Хоринского района для решения вопроса о принятии мер прокурорского реагирования.

В целом показатели работы контрольно-счетного отдела в 2009 году характеризуются увеличением числа проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, увеличился охват проверками объектов и денежных средств. К положительным результатам работы отдела следует отнести усиление контроля за использованием средств бюджета муниципального образования. Итоги контрольной и экспертно-аналитической деятельности контрольно-счетного отдела в прошедшем году позволяют сделать следующий вывод - в учреждениях допускаются факты нецелевого использования средств бюджета, их количество не велико, но суммы для бюджета значительны.

В связи с вышеизложенным основной задачей деятельности контрольно-ревизионного отдела на 2010 год является осуществление проверок бюджетных средств в целях недопущения нецелевого и неэффективного использования финансовых ресурсов муниципального образования.

Руководитель контрольно-счетного отдела Совета депутатов МО «Хоринский район»: Цыбикдоржиева И.Л. 




© 2014 органы МСУ Хоринского района республики Бурятия

671410, Российская Федерация,
Сибирский федеральный округ,
республика Бурятия, Хоринский район,
с. Хоринск, ул. Первомайская, д. 41

Тел.: +7 (30148) 22-1-63

Факс: +7 (30148) 22-1-63

admhrn@icm.buryatia.ru

При использовании материалов ссылка на официальный сайт

Органов МСУ Хоринского района Республики Бурятия admhrn.sdep.ru обязательна!

Разработка сайта sdep.ru